Cách tính thuế đất ở đóng hàng năm (Cập nhật 2024)

Cách tính thuế nhà đất đóng hàng năm (Cập nhật 2024)

Thuế nhà đất là gì?

Thuế nhà đất là một loại thuế gián thu được áp dụng đối với những tài sản như nhà, đất ở và đất xây dựng công trình. Những đối tượng phải nộp thuế này bao gồm cả tổ chức và cá nhân có quyền sử dụng đất ở hoặc đất để xây dựng công trình. Đất chịu thuế bao gồm đất ở và đất xây dựng công trình.

Thuế nhà đất được thu hàng năm và thường thực hiện vào thời điểm cuối năm dương lịch. Mức thuế nhà đất được xác định dựa trên nhiều yếu tố như diện tích đất chịu thuế, vị trí của đất, mục đích sử dụng đất và giá đất. Điều này giúp tạo ra một cơ sở tính thuế phản ánh sự đa dạng của đất đai và sự khác biệt giữa các khu vực.

Thuế nhà đất là gì?

Đối tượng nào phải chịu thuế nhà đất theo quy định tại Việt Nam 

Tại Việt Nam, quy định về người phải chịu thuế nhà đất có thể được phân chia theo hai loại đất chính là đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp. Dưới đây là mô tả chi tiết về đối tượng nộp thuế đất theo loại đất:

Đối tượng phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp

♦ Những người sử dụng đất nông nghiệp: Bao gồm cá nhân, hộ gia đình, tổ chức, doanh nghiệp sử dụng đất để canh tác, trồng trọt hoặc nuôi trồng nông sản.

♦ Các tổ chức có sử dụng đất nông nghiệp làm mục đích kinh doanh: Đối với các doanh nghiệp, tổ chức sử dụng đất nông nghiệp để thực hiện các hoạt động kinh doanh liên quan đến nông nghiệp.

Đối tượng phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

♦ Chủ sở hữu hoặc người sử dụng đất phi nông nghiệp: Bao gồm cá nhân, hộ gia đình, tổ chức, doanh nghiệp sử dụng đất để xây dựng nhà ở, công trình xây dựng, kinh doanh không phải là nông nghiệp.

♦ Các tổ chức có sử dụng đất phi nông nghiệp làm mục đích kinh doanh: Đối với các doanh nghiệp, tổ chức sử dụng đất phi nông nghiệp để thực hiện các hoạt động kinh doanh không liên quan đến nông nghiệp.

Lưu ý rằng các quy định cụ thể và mức thu thuế nhà đất có thể thay đổi tùy theo các quy định của từng địa phương và thời kỳ. Để biết thông tin chi tiết và cập nhật nhất, bạn nên tham khảo thông tin từ các nguồn chính thức hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương.

Đối tượng nào phải chịu thuế nhà đất theo quy định tại Việt Nam

Đối tượng nào được miễn thuế nhà đất

Theo luật thuế nhà đất mới nhất tại Việt Nam, có các đối tượng được miễn thuế nhà đất như sau:

Đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp:

♦ Đất nông nghiệp được sử dụng cho các hoạt động nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm.

♦ Đất dùng làm muối.

♦ Đất trồng cây hàng năm và có ít nhất một vụ lúa trong năm.

Đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

♦ Đất sử dụng cho các mục đích công cộng, quốc phòng, an ninh.

♦ Đất sử dụng để xây dựng nhà ở của hộ nghèo, hộ cận nghèo.

♦ Đất sử dụng để xây dựng nhà ở của người hoạt động cách mạng, liệt sĩ, thương binh, bệnh binh, người hưởng chính sách như thương binh, người bị nhiễm chất độc da cam.

♦ Đất sử dụng để xây dựng nhà ở của người thuộc diện hộ gia đình, cá nhân được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

♦ Đất được sử dụng để xây dựng nhà ở xã hội theo quy định của pháp luật về nhà ở.

♦ Đất được sử dụng để xây dựng nhà ở phục vụ tái định cư theo quy định của pháp luật.

♦ Đất sử dụng để xây dựng nhà ở của người phải di dời do thiên tai.

♦ Đất sử dụng để xây dựng nhà ở của người thuộc diện hộ gia đình, cá nhân đang sinh sống trong khu vực bị ô nhiễm môi trường, khu vực ô nhiễm có nguy cơ phát sinh thảm họa, khu vực bị ảnh hưởng bởi sự cố môi trường.

♦ Đất sử dụng để xây dựng nhà ở của người thuộc diện hộ gia đình, cá nhân có công với cách mạng.

Hướng dẫn cách tính thuế nhà đất hàng năm

Thuế đất ở là loại thuế gián thu, được áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân có quyền sử dụng đất ở. Cùng tìm hiểu những cách tính thuế trong một số trường hợp thường gặp sau đây: 

Đất phi nông nghiệp có diện tích cụ thể 

Theo quy định tại Điều 7 của Thông tư 153/2011/TT-BTC, cách tính thuế đất ở đối với diện tích đất phi nông nghiệp được thực hiện như sau: 

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp = (Diện tích đất chịu thuế x Giá 1m2 đất x Thuế suất)/100

Trong đó:

♦ Diện tích đất chịu thuế là diện tích đất ở được xác định theo giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

♦ Giá đất là giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

♦ Thuế suất là thuế suất được quy định tại Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Ví dụ, giả sử một hộ gia đình có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho một thửa đất ở có diện tích 100m2, giá đất ở tại vị trí thửa đất là 10 triệu đồng/m2 và thuế suất là 0,03%. Khi đó, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của thửa đất này sẽ được tính như sau:

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp = (100m2 x 10 triệu đồng/m2 x 0,03%)/100 = 300.000 đồng

Tính thuế đất phi nông nghiệp có diện tích cụ thể

Đất ở nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở, nhà chung cư 

Đối với đất ở nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở, nhà chung cư, diện tích đất chịu thuế được xác định là diện tích sàn nhà sử dụng cho mỗi hộ gia đình, cá nhân. Giá đất được quy định bởi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh. Thuế suất áp dụng cho loại đất này là 0,03%.

Chẳng hạn, một hộ gia đình có căn hộ chung cư với diện tích sàn nhà sử dụng là 100m2 và giá đất ở tại vị trí căn hộ là 10 triệu đồng/m2. Khi đó, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của căn hộ này sẽ được tính như sau:

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp = (100m2 x 10 triệu đồng/m2 x 0,03%)/100 = 300.000 đồng

Tính thuế đất ở nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở, nhà chung cư

Đất phi nông nghiệp không có diện tích cụ thể

Đối với đất phi nông nghiệp không có diện tích cụ thể, như là đất được sử dụng để xây dựng các công trình đường sắt, đường bộ, cầu cống, sân bay, bến cảng, v.v., mức thuế được xác định theo số tiền sử dụng đất theo dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Chẳng hạn, một doanh nghiệp được cấp phép xây dựng một nhà máy với tổng diện tích sử dụng đất là 10.000m2 và tổng mức đầu tư của dự án là 100 tỷ đồng. Mức thuế sử dụng đất của dự án này sẽ được xác định dựa trên số tiền sử dụng đất theo dự án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.

Mức thuế sử dụng đất của dự án này được xác định như sau:

Thuế sử dụng đất = (100 tỷ đồng x 0,03%)/100 = 300 triệu đồng

Hướng dẫn cách tính thuế đất phi nông nghiệp không có diện tích cụ thể

Người dân đóng thuế nhà đất ở đâu? 

Theo quy định của pháp luật hiện hành, người dân nộp thuế nhà đất, bao gồm cả thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, cần thực hiện việc khai thuế tại cơ quan thuế cấp huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh hoặc thành phố trực thuộc trung ương nơi có quyền sử dụng đất.

Trong trường hợp người dân ở vùng sâu, vùng xa hoặc khi điều kiện đi lại khó khăn, họ có thể nộp hồ sơ khai thuế tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi có quyền sử dụng đất. Điều này nhằm giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế ở các khu vực có địa hình và giao thông khó khăn, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Hướng dẫn cách tra cứu thuế nhà đất

Hiện nay, người dân có ba phương tiện hiệu quả để tra cứu thông tin về thuế nhà đất của mình. Dưới đây là mô tả chi tiết về từng cách:

Cách 1: Tra cứu trực tiếp tại cơ quan thuế

Để tra cứu thuế nhà đất trực tiếp tại cơ quan thuế, người nộp thuế chỉ cần mang theo Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân và giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đến cơ quan thuế cấp huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh hoặc thành phố trực thuộc trung ương nơi có quyền sử dụng đất. Tại đây, cán bộ thuế sẽ hướng dẫn người nộp thuế cách tra cứu thông tin về nghĩa vụ thuế nhà đất.

Cách 2: Tra cứu qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Đối với việc tra cứu thông tin qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

♦ Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn/

♦ Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản đã đăng ký.

♦ Chọn mục "Tra cứu."

♦ Chọn mục "Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp."

♦ Nhập mã số thuế hoặc mã số định danh cá nhân và mã xác thực.

♦ Nhấn nút "Tra cứu."

Cách 3: Tra cứu qua ứng dụng eTax

Để tra cứu thông tin về thuế nhà đất qua ứng dụng eTax, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

♦ Tải xuống thiết bị ứng dụng eTax.

♦ Đăng nhập vào ứng dụng bằng tài khoản đã đăng ký.

♦ Chọn mục "Tra cứu."

♦ Chọn mục "Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp."

♦ Nhập mã số thuế hoặc mã số định danh cá nhân và mã xác thực.

♦ Nhấn nút "Tra cứu."

Với sự tiện lợi của ba phương tiện này, người dân có thể dễ dàng theo dõi và kiểm tra thông tin về nghĩa vụ thuế nhà đất của mình mọi lúc, mọi nơi.

Hướng dẫn cách tra cứu thuế nhà đất

Lời kết 

Trên đây là cách tính thuế nhà đất ở đóng hàng năm, được cập nhật đến năm 2024. Quy trình này không chỉ là một phần quan trọng của hệ thống thuế, mà còn đặt ra những thách thức và cơ hội cho cả người dân và doanh nghiệp. Hy vọng rằng thông tin trong bài viết sẽ là nguồn thông tin hữu ích, giúp bạn có cái nhìn tổng quan và sâu sắc hơn về quy trình cũng như những thay đổi quan trọng trong vấn đề này.