[Giải đáp] Cá nhân khi cho thuê nhà phải nộp những loại thuế nào?

Các khoản thuế mà người cho thuê nhà phải nộp theo quy định

Cho thuê nhà có phải đóng thuế không?

Việc cho thuê nhà hiện nay đang trở thành một phương thức kinh doanh phổ biến được nhiều người lựa chọn. Tuy nhiên, ngoài việc tìm cách tối ưu hóa hiệu suất cho việc cho thuê nhà, các cá nhân kinh doanh cũng cần chú ý đến vấn đề liên quan đến các loại thuế và phí cần nộp khi đầu tư trong lĩnh vực cho thuê nhà.

Theo quy định tại Khoản 25, Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2012, nếu cá nhân kinh doanh cho thuê nhà nguyên căn, phòng trọ hoặc căn hộ,... và có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, thì không phải nộp thuế. Ngược lại, nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng/năm, người kinh doanh sẽ phải chịu trách nhiệm nộp thuế theo quy định.

Cá nhân cho thuê nhà phải đóng các loại thuế gì?

Khi bạn quyết định cho thuê nhà, có một số loại thuế mà bạn cần tính đến và nộp theo quy định của pháp luật. Để giải đáp thắc mắc cho câu hỏi thu nhập từ cho thuê nhà chịu thuế gì, UNLOCK DREAM HOME đã tổng hợp 3 loại thuế mà người cho thuê cần phải nộp.

Thuế môn bài

Thuế môn bài là một hình thức thuế cố định được áp dụng cho một số loại doanh nghiệp hoặc ngành kinh tế cụ thể. Trong lĩnh vực cho thuê nhà, thuế môn bài sẽ được áp dụng cho các chủ nhà có doanh thu hằng năm trên 100 triệu.

Căn cứ vào Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mức thuế cho thuê nhà mà cá nhân cần phải nộp là:

♦ Lệ phí 300 nghìn đồng/năm với doanh thu kinh doanh từ 100-300 triệu đồng.

♦ Lệ phí 500 nghìn đồng/năm với doanh thu kinh doanh từ 300-500 triệu đồng.

♦ Lệ phí 1 triệu đồng/năm với doanh thu kinh doanh trên 500 triệu đồng.

Lưu ý:

Mức phí đóng thuế môn bài khi cho thuê nhà có phụ thuộc vào thời gian phát sinh cho thuê, cụ thể:

♦ Nếu doanh thu phát sinh trong 6 tháng đầu năm: cá nhân đóng 100% lệ phí theo quy định.

♦ Nếu doanh thu phát sinh trong 6 tháng cuối năm (tức từ ngày 01/07): cá nhân đóng  ½ phí thuế môn bài của cả năm đó.

Cách xác định số tiền đóng thuế môn bài khi cho thuê nhà

Thuế thu nhập cá nhân

Pháp luật Việt Nam quy định người cho thuê nhà có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là loại thuế được áp dụng cho thu nhập cá nhân thu được từ nhiều nguồn, bao gồm cả từ việc cho thuê nhà.

Theo Luật Thuế TNCN 2007, thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà sẽ được miễn cho các cá nhân có doanh thu dưới dưới 100 triệu/năm. Trong trường hợp cá nhân có doanh thu vượt mức này cần phải đóng 5% thuế TNCN cho thuê nhà theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là một hình thức thuế được áp dụng trên giá trị gia tăng tại mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng hàng hóa và dịch vụ. Nó là một phần quan trọng của hệ thống thuế quốc tế và được áp dụng rộng rãi trong nhiều quốc gia trên thế giới, bao gồm cả Việt Nam.

Theo Luật Thuế GTGT 2008, hoạt động cho thuê nhà là một trong những hoạt động phải chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, tương tự như thuế thu nhập cá nhân, nếu có doanh thu dưới 100 triệu/năm thì bạn sẽ được miễn thuế GTGT. Ngược lại, nếu doanh thu từ 100 triệu trở lên, bạn cần phải kê khai và nộp thuế GTGT với mức thuế là 5% (quy định Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Những quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian và các thông tư. Do vậy, bạn cần thường xuyên kiểm tra thông tin mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ theo quy định.

Mức đóng thuế TNCN và thuế GTGT khi cho thuê nhà

Cách tính thuế cho thuê nhà theo quy định mới nhất

Doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế trên doanh thu là hai căn cứ chính để tính thuế đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà. Theo đó, số thuế GTGT phải nộp và thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế suất GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Để rõ hơn, bạn có thể tham khảo ví dụ sau: Bà A cho thuê nhà nguyên căn tại Bình Thạnh trong thời gian liên tục từ tháng 10/2022 đến hết 12/2023, Giá cho thuê là 10 triệu đồng/tháng. Giả sử tỷ lệ thuế suất là 5%.

Vậy, tổng doanh thu của bà A trong năm 2022 là: 3 tháng x 10 triệu = 30 triệu (< 100 triệu) => Bà A không phải nộp thuế GTGT và TNCN trong năm 2022.

Tuy nhiên, trong năm 2023, thu nhập từ hoạt động cho thuê này của bà A có tổng doanh thu là 12 tháng x 10 triệu = 120 triệu (>100 triệu). Như vậy, Bà Hà phải nộp thuế GTGT và TNCN cho cơ quan thuế với mức thuế là 120 triệu x 5% = 6 triệu đồng.

Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà gồm những giấy tờ gì?

Bộ hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan nhà nước được quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC gồm:

♦ Tờ khai thuế với các hoạt động cho thuê tài sản, nhà đất.

♦ Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà.

♦ Bản sao có công chứng hợp đồng cho thuê nhà (trường hợp lần đầu khai thuế).

♦ Bản sao có công chứng CMND/CCCD của cá nhân cho thuê nhà

♦ Bản sao có công chứng giấy ủy quyền (trường hợp cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện kê khai và nộp thuế).

Đây là những giấy tờ cơ bản mà bạn cần phải chuẩn bị. Lưu ý rằng, cơ quan thuế có quyền yêu cầu cá nhân xuất trình bản chính các giấy tờ nêu trên để đối chiếu và thẩm định tính chính xác của hồ sơ.

Tổng hợp những giấy tờ cần có khi khai thuế cho thuê nhà

Địa điểm và thời gian cần nộp thuế cho thuê nhà

Thông tin chi tiết về địa điểm, thời gian nộp hồ sơ khai thuế và thời gian nộp thuế cho thuê nhà.

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

Khoản 2 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định về nơi nộp bộ hồ sơ khai thuế. Trường hợp cá nhân cho thuê nhà cần nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp địa chỉ nhà đang cho thuê.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 

Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định về thời hạn nộp hồ khơ khai thuế cho thuê nhà như sau:

♦ Trường hợp cá nhân cho thuê nhà cần nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.

♦ Trường hợp cá nhân có thể chọn khai thuế một lần theo năm: Nộp trước ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong năm dương lịch tiếp theo.

Thời hạn nộp thuế cho thuê nhà

Về thời gian nộp thuế cho thuê nhà, khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định chi tiết như sau:

♦ Thời gian chậm nhất mà cá nhân cho thuê nhà cần nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp đầy đủ bộ hồ sơ khai thuế.

♦ Trong trường hợp cần bổ sung hồ sơ, thời hạn nộp thuế sẽ có điều chỉnh. Thời hạn mới được quy định là ngày cuối cùng trong thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót.

Cá nhân cho thuê nhà cần tuân thủ quy định về thời hạn khai thuế và nộp thuế

Những lưu ý quan trọng khi nộp thuế cho thuê nhà

Khi nộp thuế cho thuê nhà, có một số lưu ý mà bạn cần ghi nhớ để đảm bảo tuân thủ theo quy định pháp luật và không gặp các vấn đề pháp lý. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng mà UNLOCK DREAM HOME đã tổng hợp:

♦ Thu nhập từ cho thuê: Bạn cần xác định và ghi chép rõ ràng về nguồn thu nhập thực tế khi cho thuê nhà. Nguồn thu này bao gồm cả giá thuê và bất kỳ khoản phụ thuộc nào kể cả chi phí dịch vụ hoặc tiện ích.

♦ Các chi phí liên quan đến cho thuê: Theo dõi, ghi chép và lưu trữ mọi chi phí liên quan đến cho thuê nhà như chi phí duy trì, sửa chữa,.. Bạn cần cẩn thận với việc giữ hóa đơn và chứng từ liên quan để bảo vệ mình trong trường hợp kiểm tra thuế.

♦ Nộp thuế thu nhập cá nhân: Xác định đúng mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập thu được từ cho thuê nhà. Bạn có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh (nếu có) để giảm chi phí đóng thuế.

♦ Khai thuế đúng hạn: Tuân thủ thời hạn khai thuế và nộp thuế theo quy định của cơ quan thuế. Kiểm tra và cập nhật các thông báo thuế để biết thông tin mới nhất về thời hạn và các biểu mẫu cần điền.

♦ Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Bảo quản hóa đơn, chứng từ và các giấy tờ liên quan đến cho thuê nhà. Điều này là quan trọng để có bằng chứng khi cần thiết và giúp đảm bảo rằng bạn có đủ thông tin để khai thuế chính xác.

♦ Hợp pháp hóa hợp đồng cho thuê: Đảm bảo rằng hợp đồng cho thuê nhà được lập theo quy định và hợp pháp. Hợp đồng nên bao gồm mọi điều khoản quan trọng như giá thuê, điều kiện thanh toán và quy định về bảo trì và sửa chữa.

♦ Tư vấn với chuyên gia thuế: Nếu cần, bạn có thể tìm sự tư vấn từ chuyên gia thuế. Điều này giúp đảm bảo rằng bạn hiểu rõ, tuân thủ các quy định thuế cụ thể và có thể tối ưu hóa lợi ích thuế của mình.

Hợp đồng cho thuê nhà cần được lập theo đúng quy định pháp luật

Trong quá trình cho thuê nhà, việc nộp thuế là một phần quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và giữ gìn uy tín tài chính cá nhân. Hy vọng bài viết này đã giúp bạn nắm rõ các loại thuế cho thuê nhà cần phải nộp, các quy định về địa điểm và thời hạn nộp thuế. Đừng quên thường xuyên truy cập website Unlockdreamhome.com.vn thường xuyên để cập nhật nhiều thông tin bổ ích.